資金繰り改善の実践 ～具体的なアクションプラン～
前回までは、実務的な資金管理の方法についてお話ししてきました。
今回は、その管理の仕組みを活用して、実際にどのように資金繰りを
改善していくのか、具体的な方法をお伝えします。
資金繰り改善の本質は、入金サイトの短縮と支払いサイトの適正化に
あります。
しかし、これは単純な取引条件の変更だけでは実現できません。
取引先との関係性や、自社のビジネスモデルそのものを見直す必要があるのです。
まず、入金サイトの改善について考えてみましょう。
多くの企業では、得意先ごとの支払条件が長年の商習慣として固定化しています。
「業界の慣習だから」「先方の言い値だから」と、諦めているケースも少なくありません。
しかし、実際に分析してみると、意外な事実が見えてきます。
例えば、ある製造業B社では、主要取引先の支払条件を分析した結果、以下のことが判明
しました：
・最も取引条件の良い得意先は、実は価格交渉も厳しい
・支払いの遅い得意先は、品質クレームも多い
・現金取引の得意先との取引が最も安定している
この分析結果を基に、B社は取引条件の見直しを進めました
。ポイントは、単なる条件変更の要請ではなく、取引全体の見直しです：
・早期支払いへの現金割引の導入
・注文から納品までのリードタイム短縮
・品質保証体制の強化
・共同での業務効率化提案
その結果、平均回収期間を20日短縮することに成功しました。
次に、支払いサイトの適正化です。
ここで重要なのは、単なる支払い遅延ではありません。
それは一時的な効果しかなく、むしろ取引関係を悪化させるリスクがあります
。重要なのは、取引先との関係性を維持しながら、双方にとって合理的な条件
を見出すことです。
具体的なアプローチとして：
・必要最小限の在庫量の見直し
・発注単位の最適化
・納期の調整
・一括支払いから分割支払いへの変更
・電子決済の活用
・相殺取引の拡大
・情報共有による効率化
・共同での物流改善
・品質管理コストの低減
特に効果的なのは、サプライチェーン全体での最適化視点です。例えば：
・発注から納品までのリードタイム短縮
・在庫情報の共有による適正化
・物流コストの削減
・品質管理プロセスの効率化
これらの取り組みにより、取引先との関係を維持しながら、資金効率を改善
することが可能になります。
また、運転資金の効率化も重要です：
・適正在庫量の見直し
・死に筋商品の早期処分
・仕掛品の削減
・経費の支払時期の調整
・不要な固定費の削減
・変動費化の検討
・投資の優先順位付け
・リースの活用
・遊休資産の活用
これらの改善活動を進める上で重要なのは、数値による管理です。
ただし、ここでいう数値とは会計上の数値ではなく、実際の資金の動きに
基づく数値です：
・実質的な回収サイト
・実際の支払いサイト
・在庫回転日数
・運転資金回転期間
これらの指標を、実態に即して管理していくことが重要です。
最後に強調しておきたいのは、この改善活動は一時的なものではなく、継続
的な取り組みとして定着させる必要があるということです。そのためには：
・定期的なモニタリング
・改善活動の見える化
・社内での情報共有
・成功事例の水平展開
これらを通じて、持続可能な資金管理の仕組みを構築していく必要があります。
資金繰り改善は、単なる財務上の課題ではありません。それは、企業活動全体
の効率化と最適化を促す重要な経営課題なのです。
この視点を持って、継続的な改善活動を進めていただければと思います。
