経理担当から渡される資金繰り表、本当に正しいですか？「社長、今月の資金繰り表をお持ちしました」。経理担当から渡される資金繰り表。しかし、その数字は会計システムから機械的に出力された、実態とはかけ離れた数値かもしれません。30社以上の財務改善を支援してきた経験から断言します。会社を本当の意味で強くするために最も重要なのは、社長自身が資金繰り表を作成できるようになることです。本記事では、なぜ社長が作るべきなのか、その本質的な理由と具体的な実践方法をお伝えします。
「入りを量りて出を制す」（礼記）2200年前の中国古典が、現代の資金繰り管理の本質を見事に表現しています。収入を正確に把握し、支出をコントロールする。この原則は、経営者自身が実践してこそ意味を持ちます。しかし、30社以上の支援経験から、多くの経営者が資金の実態を正確に把握できていない現実を見てきました。
税理士や経理担当が作成する資金繰り表には、重大な限界があります。彼らは会計システムのデータや税務会計の観点から数字を見ています。しかし、実際の取引の中身や、得意先との関係性、業界の商習慣などを熟知しているのは社長しかいません。
【実例】入金時期のズレを知っているのは社長だけある得意先からの入金が毎月5日と決まっているのに、実際には10日前後にずれ込むことを知っているのは社長です。また、特定の仕入先との支払い条件に柔軟性があることも、社長だからこそ把握できている情報です。こうした「実態」を反映しない資金繰り表は、経営判断を誤らせる危険な道具になります。
【収益満開経営の視点】実態を映す鏡としての資金繰り表理化学研究所の脳科学研究でも明らかになっているように、人間の脳は具体的な数値と実体験を結びつけることで、深い理解を獲得します。社長自身が作成する資金繰り表は、単なる数字の羅列ではなく、会社の血液である資金の流れを体感的に理解するための重要なツールです。
社長が作成する資金繰り表に必要なのは、以下の3つの視点です。これらは、会計システムや税理士の作成する資料では決して得られない、経営の本質的な情報です。
「道具は使う人によって価値が決まる」二宮尊徳の教えが示すように、資金繰り表という道具も、社長自身が使いこなしてこそ真の価値を発揮します。重要なのは、複雑な表を作ることではありません。実態を正確に把握し、適切な経営判断を下すための、実用的なツールを作ることです。
複雑な会計ソフトは不要です。エクセルやGoogleスプレッドシートで、自分が理解しやすい形式で作成しましょう。重要なのは、継続して更新できることです。
会計上の数字ではなく、実際の取引実態を反映します。契約書の条件より、実際の入金・支払いパターンが重要です。
理化学研究所の研究が示すように、視覚的に理解しやすい形式が重要です。色分けやグラフを活用し、一目で状況を把握できるようにします。
西林克彦氏の教育心理学が指摘するように、継続できない仕組みは意味がありません。週に1回、10分で更新できる形式を目指します。
社長自身が作成する資金繰り表は、単なる管理ツールではありません。これは、極めて重要な経営判断のツールとなります。30社以上の支援経験から、以下の3つの活用法が最も効果的であることが実証されています。
売上が増えても資金繰りが悪化する「黒字倒産」は年間約8,000社発生しています。新規案件を受注する前に、以下を確認します：
資金繰り表があることで、交渉の優先順位と方法が明確になります：
設備投資や人材採用などの重要判断において：
【重要な気づき】経営判断の精度が格段に向上近江商人の「三方よし」の精神は、実は正確な資金繰り把握から始まります。自社の資金状況を正確に把握できてこそ、取引先との良好な関係を維持しながら、社会に貢献できる経営が実現します。資金繰り表は、この好循環を生み出す起点となるのです。
【今日から始める3つのステップ】渋沢栄一が「論語とそろばん」で説いたように、理念と実務の両立が重要です。資金繰り表の作成も、まず小さく始めて、徐々に精度を高めていくことが成功の鍵です。30社以上の支援経験から、以下の3ステップが最も効果的であることが実証されています。
主要取引先10社程度の実際の入金パターンを把握します。契約書ではなく、過去3ヶ月の実績を確認してください。
給与、家賃、借入返済等の固定的な支払いを一覧にします。支払日と金額を明確にしてください。
過去3ヶ月の実際の入出金を日次でリストアップします。これが資金繰り表の基礎データになります。
これだけでも、かなり実態に即した資金繰り表の基礎ができあがります。理化学研究所の研究が示すように、人間の脳は約4ヶ月で新しいスキルを習得できます。3ヶ月継続すれば、資金繰り管理が経営者としての第二の天性になるでしょう。
「知行合一」（王陽明）陽明学の核心である「知行合一」は、知識と実践の一体化を説きます。資金繰り表の作成もまた、財務知識を実践に移す重要なプロセスです。社長自身が手を動かし、数字と向き合うことで、真の経営者へと成長していきます。
【危険な考え方】他人任せの経営「経理に任せておけばよい」「税理士が作ってくれる」という考えは、社長として極めて危険です。会社の血液である資金の流れを、社長自身が把握し、コントロールする。これこそが、強い会社づくりの第一歩となります。
資金繰り表作成を実践する前に、まず『なぜ黒字なのに資金繰りが苦しいのか』というメカニズムを理解することが重要です。詳しくは黒字なのに資金繰りが苦しい根本原因の記事で解説していますので、ぜひご覧ください。
複雑な会計知識は必要ありません。必要なのは、実態を正確に把握し、先を読む力です。それは、まさに社長としての本質的な仕事なのです。
資金繰り表の作成は、決して難しいものではありません。しかし、これを継続することで、経営判断の精度は格段に向上します。
会社の未来は、社長自身が作る資金繰り表から見えてきます。ぜひ、今日から始めてみてください。
【まとめ】社長が作るべき3つの理由
この記事で紹介した手法は、資金繰り改善の全体像の一部です。
5ステップの体系的アプローチと76の実践テクニックの全体像は、
「資金繰り改善の完全ガイド」で詳しく解説しています。
あなたの会社に最適な施策の選び方がわかります
📖 資金繰り改善76の実践手法｜業種別・状況別の最適施策選択ガイド
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💡 シリーズ全体：中小企業の資金繰り改善を体系的に支援する実践的手法を解説しています。資金繰り表の作成は、これらすべての改善手法を効果的に実行するための基盤となります。
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