月次試算表で経営の実態を見抜く7つのチェックポイント｜社長が毎月計算したい数字

収益満開経営の長瀬好征です。財務を軸とした経営コンサルタントとして、30社以上の資金繰り改善を支援してきました。ご相談の最初に試算表をお願いすると、その出てくる速さと、社長の説明の仕方で、会社の数字との向き合い方がおおよそわかります。

この記事では、次のことをお伝えします。

• 試算表への対応の速さが、経営の実態を映す理由
• 試算表を見る習慣が身につかない理由（コッターの変革の8段階）
• 月次試算表で確かめる7つのチェックポイント
• 試算表1枚から5分で計算できる数字（計算例つき）
• 今日から始める順番と、税理士との役割分担

📋 目次

なぜ月次試算表への対応の速さで、経営の実態がわかるのか？

試算表がすぐ出てくる会社は、社長が日頃から数字を見ているからです。逆に、出てくるまでに時間がかかる会社では、数字が「税理士のところにあるもの」になっていて、経営の判断に使われていません。

「試算表は税理士に任せている」という言葉には、2つの意味があります。一つは「作成の作業を委託している」という、まっとうな役割分担です。もう一つは「内容を把握する責任まで手放している」という、危うい依存の状態です。この2つが混ざっていることが、社長が経営の実態を見失う根本の原因です。

試算表は、会社の健康診断書のようなものです。診断書を受け取っても封を開けなければ、体の異変には気づけません。売上が好調に見えても、利益やお金の動きを毎月確かめていなければ、手元の資金が細っていることに気づくのは、支払いが迫ってからになります。

試算表を見る習慣は、なぜなかなか身につかないのか？

「なぜ変えなければならないのか」を、社長自身が切実に感じていないからです。「試算表をすぐ見られるようにしましょう」と助言しても、すぐに動ける社長は多くありません。

ハーバード・ビジネス・スクールのジョン・P・コッターは、著書『Leading Change（邦題：企業変革力）』で、変革を進める8つの段階を示しました。その第1段階は「危機意識を高める」ことです。コッターは、変革がうまくいかない大きな理由の一つとして、この危機意識が十分に高まらないまま先へ進もうとすることを挙げています。

試算表を見る習慣も同じです。「見たほうがいい」と頭でわかっていても、見ないことで何を失っているかを実感しなければ、習慣は変わりません。次の7つのチェックポイントと、そこから計算する数字は、この危機意識を自分の会社の数字で測るための道具として使えます。

月次試算表で確かめる7つのチェックポイントとは？

試算表の準備時間、売掛金・買掛金、在庫、資金繰り表、借入金、固定費、数字の共有——この7つです。それぞれ「危険なサイン」と「安全な状態」を並べました。

試算表1枚から、社長は何を計算すればよいのか？

回収・在庫・手元資金・借入・固定費の5つを、月商や粗利と比べた「日数」や「倍率」にして、毎月の変化を追うことです。金額のままでは会社の規模で印象が変わりますが、日数や倍率にすると、前の月や前の年との比較がしやすくなります。どれも試算表1枚と電卓があれば、5分ほどで計算できます。

月商2,000万円、粗利率30%の会社を例に計算してみます。

※月商2,000万円、売上原価は月1,400万円（粗利率30%）とした計算例です。季節変動の大きい会社は、月商を直近3か月の平均にすると比較が安定します。

大切なのは、一度計算して終わりにしないことです。同じ計算を毎月続け、前の月・前の年の同じ月と比べることで、数字の向きが見えてきます。たとえば回収日数が45日から55日に延びていれば、月商2,000万円の会社では、およそ670万円（2,000万円×10日÷30）が余分に売掛金として寝ている計算になります。試算表の「利益」だけを見ていては、この変化には気づけません。

この5つの数字は、チェックポイントの2〜6番に対応しています。数字が出せない項目があれば、それがまさに「把握できていない」項目です。

稲盛和夫の「ガラス張り経営」は、数字の共有について何を教えているのか？

経営の数字は社長だけのものではなく、社員と共有してこそ、全員が同じ方向に動けるということです。

京セラの創業者・稲盛和夫氏は、著書『稲盛和夫の実学——経営と会計』で、経営のための会計の原則の一つとして「ガラス張り経営」を挙げています。会社の数字を透明にし、社員が会社の状態を正しく知ることで、経営者と社員の信頼関係が生まれ、全員が経営に参加する意識が育つ、という考え方です。

中小企業で、すべての数字をすぐに全社員に公開する必要はありません。しかし、幹部と共有する数字を決めることはすぐにできます。前の章の5つの数字のうち、営業部門には回収日数を、製造・購買部門には在庫日数を、毎月の会議で一緒に見る。それだけで、社員は「自分の仕事が会社のお金にどうつながっているか」を考えるようになります。

コッターの変革の8段階でも、第4段階に「ビジョンを周知徹底する」ことが置かれています。目指す姿を言葉で伝えるだけでなく、毎月の数字で「今どこにいるか」を共有することが、変革を組織に根づかせる土台になります。

今日から、何をどの順番で始めればよいのか？

まず今日中に「今ある資料」を確かめ、1週間以内に「誰が・いつ更新するか」を決め、翌月から5つの数字の計算を始める——この順番です。

❓ よくある質問

※本記事は一般的な情報提供を目的としており、個別の経営判断の推奨を目的とするものではありません。計算例は考え方を示すための簡便なものです。

※本稿は長瀬好征の実務経験をもとに、AIを構成・編集のパートナーとして活用し作成しました。記事中の計算例は、考え方を示すための例です。

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