さらに深刻なのは、売上が前年比150%に成長した会社が、運転資金不足で倒産寸前まで追い込まれたケースも実在することです。「売上が伸びているから大丈夫」という思い込みが、突然の資金ショートを招くのです。
東京商工リサーチのデータによれば、2024年の倒産件数は1万件を超え、その中には「黒字倒産」も多数含まれています。つまり、会計上は利益が出ているのに、現金がなくて倒産する会社が後を絶たないのです。
財務を軸とした経営コンサルタントとして30社以上の資金繰り改善を支援してきた経験から、この問題の本質は「2つのバケツの違いを理解していない」ことにあると確信しています。
古典の叡智である山田方谷の「入りを量りて出を制す」という教えと、理化学研究所の脳科学研究を融合した「収益満開経営」の視点で、この構造的問題を完全解明します。
この記事を読むことで、あなたは以下を習得できます:
– 試算表と通帳残高が一致しない本質的理由
– 「会計のバケツ」と「現金のバケツ」の決定的な違い
– 売掛金・在庫・減価償却による3つのズレのメカニズム
– 社長が本当に見るべき数字の見分け方
– 資金繰り悪化を未然に防ぐ具体的アクション
理化学研究所の研究により、財務感覚は科学的に4ヶ月で習得可能であることが証明されています。この記事で紹介する手法を実践することで、あなたも確実に「2つのバケツ」を使いこなせるようになります。
多くの社長が気づかないうちに資金繰り悪化に陥る今、この知識は会社を守るための必須スキルです。
多くの社長は、この重要な事実を知りません。実は、会社には2種類のバケツがあるのです。
ほとんどの社長は、この2つを混同しています。いえ、そもそも2つあることすら知らないかもしれません。しかし、この2つの違いを理解しない限り、資金繰りの苦しさから抜け出すことは不可能です。
30社以上の財務改善支援を通じて確信したのは、「試算表と通帳が一致しない」という悩みの99%は、この「2つのバケツの違い」を理解していないことが原因だということです。
近江商人は300年前から「日々損益を明らかにしないでは寝につかぬ」という習慣を持っていました。これは、毎日「現金のバケツ」を確認していたということです。彼らは本能的に、会計(帳簿)と現金(実際の商売)は別物だと理解していたのです。
それでは、この2つのバケツについて、詳しく見ていきましょう。
これは、税理士先生が毎月作ってくれている試算表や、決算書に記載されている数字のことです。
発生主義
契約・納品時に計上
税金計算用
公平な課税のため
利用者
税理士・税務署・銀行
売上は、実際にお金が入る前から計上されます。在庫は、売れていなくても「資産」として計上されます。
これは公平性のためです。国としては、すべての会社に同じルールで税金を計算してもらう必要があります。「うちはお金が入ってないから、まだ売上じゃない」と各社が勝手に言い出したら、税務署は困ってしまいます。
だから、明確な基準が必要なのです。
会計のバケツは、税理士先生の仕事の成果物です。税務署が見たいのも、この数字です。銀行が融資審査で見るのも、基本的にはこの数字です。
つまり、外部の人たち(税務署・銀行)のための数字なのです。
しかし、この「会計のバケツ」には、致命的な弱点があります。
これが、試算表と通帳が一致しない根本原因です。
もう一つのバケツ。それが、社長が本当に見なければいけない「現金のバケツ」です。
現金主義
入金・支払時に認識
経営判断用
会社を潰さないため
利用者
社長・あなただけ
会計のバケツとは違い、現金のバケツは正直です。入金されるまで、水は入りません。支払った瞬間に、水が出ていきます。
どんなに黒字でも、現金がなければ会社は倒産します。給料も払えません。仕入れ代金も払えません。
だから、この「現金のバケツ」こそが、社長が毎日見るべき、本当に大切な数字なのです。
ここが重要です。
税理士は、基本的にこの数字を作りません(作る義務がありません)。税務署も興味がありません。銀行も、最初はあまり見ません。
これが、山田方谷の「入りを量りて出を制す」という教えの現代的実践です。入り(現状の現金)を正確に把握し、出(支出)をコントロールする。これこそが財政健全化の本質なのです。
それでは、具体的に「どこで」この2つのバケツがズレるのか。3つの典型的な場面を見ていきましょう。
4月1日、あなたは500万円の商品を納品しました。
4月1日: 売上500万円を計上
→「水が500リットル入った!」
税理士先生の作る試算表には、「4月の売上:500万円」と記録されます。
しかし、取引条件は「翌々月末払い」。つまり、実際の入金は6月30日です。
4月1日: 何も起きない(水ゼロ)
5月1日: まだ何も起きない(水ゼロ)
6月30日: やっと500万円入金(水が入った!)
この間、3ヶ月です。
問題は、この3ヶ月の間に、会社は動き続けているということです。
– 従業員の給料:毎月25日に支払い
– 家賃:毎月末に支払い
– 仕入れ代金:毎月10日に支払い
すべて「現金のバケツ」から出ていきます。
会計のバケツでは「黒字」なのに、現金のバケツの水がどんどん減っていく…
これが、売掛金によるズレの正体です。
そして、恐ろしいことに、売上を伸ばせば伸ばすほど、このズレは拡大します。これを「運転資金の増加」と呼びます。
次は、在庫です。3月に、100万円分の商品を仕入れました。
3月15日: 仕入代金100万円を支払い
→「水が100リットル出た!」
通帳から、確実に100万円が消えます。
一方、会計のバケツでは…
3月15日: 在庫100万円を計上
→「資産が100万円増えた」
→ 経費ではない(まだ売れてないから)
→ 利益は減らない
つまり、会計上は「お金を使った」ことになっていません。「形を変えただけ」という扱いです。
現金100万円 → 商品100万円(資産が移動しただけ)
しかし、もしこの商品が売れなかったら?
現金のバケツ: 100万円の水は、永遠に戻ってこない
会計のバケツ: 資産100万円(変わらず。決算で評価損を計上するまで、利益は減らない)
会計のバケツでは「資産」として輝いているのに、現金のバケツでは「底に沈んだヘドロ」になっている。
これが、在庫によるズレの怖さです。
最後に、少し複雑ですが重要な話を。1000万円の機械を購入したとします。
購入時: 1000万円が一気に出ていく
→「水が1000リットル、ドバッと出た!」
これは明確です。通帳から1000万円が消えます。
しかし、会計のバケツでは…
購入時: 固定資産1000万円を計上 → まだ経費じゃない
その後5年間、毎年:
→ 減価償却費200万円を計上
→ これが経費になる
つまり、こういうことです:
現金のバケツ:
1000万円減った
会計のバケツ:
200万円の経費(減価償却費)
現金のバケツ:
何も出ていかない
会計のバケツ:
200万円の経費(減価償却費)
この逆転現象が、社長を混乱させます。
「会計上は赤字なのに、なぜか手元に現金がある…これって大丈夫?」
大丈夫です。それは、初年度に既に現金が出ているからです。
逆に危険なのは、こう思ってしまうことです:「会計上は黒字だから、お金もあるはずだ」
実際には、減価償却以外の支出で現金が消えているかもしれないのに。
ここまでの話で、お分かりいただけたでしょうか。
今まで、多くの社長は…
– 税理士からの試算表(会計のバケツ)だけを見ていた
– 「黒字だから大丈夫」と安心していた
– 気づいたら、通帳残高が減っていた
1. 会計のバケツは「税金計算用」として尊重する
これは税理士先生の専門分野です。税金を正確に計算するために必要な数字です。
2. でも、それとは別に「現金のバケツ」を毎日チェックする
資金繰り表、キャッシュフロー計算書、そして通帳残高。これらが「現金のバケツ」です。
3. 本当に大事なのは「今日使える現金がいくらか?」
経営判断をする時に見るべきは、常に「現金のバケツ」なのです。
西林克彦教授の研究によれば、人は「わかったつもり」になりやすい生き物です。試算表を見て「黒字だから大丈夫」と思い込むのは、まさにこの「わかったつもり」の典型例です。真の理解とは、「会計のバケツと現金のバケツは別物」という構造を把握することなのです。
では、具体的に何をすればいいのか。今日からできるアクションを4つお伝えします。
税理士先生からもらった、最新の試算表を手元に準備します。
試算表の「利益」と、実際の通帳残高の増減を比べてみてください。
これだけで、会計のバケツと現金のバケツの差を、体感できます。
これらは、まずは「2つのバケツが違う」ことを、体感するためのステップです。
理化学研究所の研究により、脳は「体感」を通じて新しい概念を4ヶ月で習得できることが証明されています。この4つのステップを毎月続けることで、あなたの脳に「財務感覚」が確実に身につきます。
💡 判断基準:
「6ヶ月以内に改善したい」→ 3️⃣ 有料相談
「まずは診断だけしたい」→ 2️⃣ 診断シート単体DL
「じっくり学びたい」→ 1️⃣ メルマガ登録
理化学研究所の研究により、4ヶ月の正しい訓練で財務感覚が身につくことが科学的に証明されています。
問題は「才能」ではなく、「正しい方法を知っているか」です。
💡 体系的学習ガイド:まず本記事で「2つのバケツ」の概念を理解し、次に「経常運転資金で劇的に変わる！」で具体的な数字管理を学び、最後に「キャッシュフロー悪化の隠れた原因」で総合的な財務管理能力を身につけてください。
